温哥华 —
它原本是一个为了“全民理财”而设计的免税账户，却成为不少加拿大华人投资者倾家荡产的税务陷阱。最近，加拿大联邦法院审理了一起备受关注的TFSA（免税储蓄账户）超额供款案件：一名男子连续多年“误操作”，不仅账户亏得精光，还被加拿大税务局（CRA）重罚超过72,000加元。法官也罕见批评此类法规构成“永久性税务陷阱”，令人警觉。
更令人不安的是，这并非个案。越来越多类似案例在华人社群中曝光，尤其是来自中国大陆的新移民，因语言、制度差异，频频“踩坑”。
“免税账户”怎么成了惩罚工具？
TFSA，全称为Tax-Free Savings Account，是加拿大联邦政府2009年设立的免税投资工具。账户内无论存款增长多少、提取多少，都无需缴税。正因如此，几乎每位加拿大居民都积极开设此账户。
但这个制度有一个关键限制：每年供款额度有限，且超额部分将被征收每月1%罚款，持续累加，直到超额金额被撤出为止。而一旦账户内投资已经亏损，想取出原本的超额金额将变得不可能，这时CRA的罚款机制依旧不会停止，形成一种近似“死循环”的惩罚。
本次案件中的男子，就因误判账户类型、忽视CRA多次发出的评估通知，加之盲目继续供款，几年间被罚到倾家荡产。法院文件指出，他累计向TFSA账户投入超过22万加元超额资金，最终因股市亏损已无法撤回，并累计收到四次评估通知，共计72,552加元罚款与利息。
华人群体为何频频中招？
TFSA“超额陷阱”对于很多技术移民、留学生转居民以及中产新移民来说，并非“贪心投资”的结果，而是源于对金融制度的误解与文化上的惯性思维。
在中国大陆，理财账户并无“年度额度”限制，投资者习惯“多存多赚”。然而在加拿大，TFSA额度每年有明确上限（2025年为7,000加元），且不同平台（如银行、证券公司）开设多个TFSA账户时，额度是“合并计算”的。许多纳税人误以为“每个账户可以单独计算额度”，从而无意中陷入违规。
此外，CRA发送的评估信件格式复杂，用词偏技术性，令不少华人误以为是“普通税务通知”，未加理会。
一位来自列治文的60岁华裔退休者告诉记者：“我前年收过一封CRA信，说我TFSA多了几千块要罚钱。我当时还以为是诈骗邮件，没理会。后来罚金和利息加起来过万，我都懵了。”
“法律没错，但确实冷酷”
在这起案件中，联邦法官虽然表示同情，但仍裁定CRA拒绝豁免合法合理。法官在判词中写道：“法律对一些纳税人来说确实成了‘永久性税务陷阱’。即便他们有意更正，但因投资损失无法撤资，也依旧要缴罚，显然与立法初衷相悖。”
但CRA方面表示，已通过税务评估系统、多家金融机构对账单，以及官网多语种指南，履行了充分告知义务。
一位匿名注册会计师对本报记者表示：“CRA看似冷酷，但在法律上站得住脚。真正的问题，是这个制度假定‘每个纳税人都完全理解规则’，这是不现实的。尤其对于语言不通的新移民，风险极高。”
如何避免“TFSA地雷”？三点建议
- 牢记供款额度： CRA官网或登录“我的账户”（My CRA Account）可实时查看个人TFSA限额。
- 避免多平台重复开户： 多个TFSA账户额度是合并计算，切忌分散存入。
- 收到CRA信件务必核查： 若不确定内容，请找会计师、报税师协助，不要忽略信件。
这起案例的爆发引发华人社区广泛讨论。面对这样一个“原意良善”的政策机制是否反成隐性惩罚工具，也再次凸显移民群体在金融教育、政策沟通中的盲点。或许，对CRA来说，严苛罚款不是唯一答案，真正公平的制度，应能兼顾清晰的规则说明与文化差异下的理解空间。
编辑注： TFSA自2009年推出以来，年度供款额度逐年累积，2025年总额度最高为95,000加元（适用于自2009年起每年都在加拿大的居民）。如不确定额度，请访问：http://www.canada.ca
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